免征增值税账务处理（免征增值税账务处理小规模）

今天，我想与您分享增值税免税会计处理的问题（增值税免税会计处理是小规模的）。以下是这个问题的总结。让我们来看看。

1.增值税免税的会计处理？

免征增值税账务处理怎么做?免征增值税的会计分录1、平时销售时按正常业务进行处理:借:银行存款/库存现金贷:主营业务收入应交税费--应交增值税2、月末将免征的增值税额进行处理:借:应交税费--应交增值税贷:营业外收入增值税免税是否需要计提?增值税免税的前提下,不需要计提税金.1、小规模企业季度营业收入若是少于9万,则可以享受免交增值税的政策,同时也免交附加税;2、内资企业需要缴纳附加税,城市市区城建税,适用7%税率;教育费附加适用3%的征收率;地方教育费附加适用2%的征收率.增值税附加税以增值税作为计税依据的,在增值税减免的前提下,无需计提和缴纳.免征增值税项目按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定,农业生产者销售的资产农产品,古旧图书,避孕药品和用具,销售的自己使用过的物品,由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品,外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备,直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备,7个项目可以免征增值税,分别如下:1、农业生产者销售的自产农产品.2、避孕药品和用具.3、古旧图书.4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备.5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备.6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品.7、销售自己使用过的物品.

二、增值税征免的会计处理如何做？

免征增值税包括法定的业务免征增值税，符合政府补助定义的免征增值税这两种情况，对于免征增值税的账务处理该怎么做？免征增值税的会计分录1、平时销售时按正常业务进行处理：借：银行存款／库存现金贷：主营业务收入应交税费——应交增值税2、月末将免征的增值税额进行处理：借：应交税费——应交增值税贷：营业外收入根据规定，免征增值税项目有哪些？1、农业生产者销售的自产农产品。2、避孕药品和用具。3、古旧图书。4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品。7、销售自己使用过的物品。增值税退税的账务处理怎么做？根据正常销售，确认收入：借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）缴纳增值税时：本月上交本月应交的增值税：借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款本月上交以前期间应交未交的增值税：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款计提应收的增值税返还：借：其他应收款贷：营业外收入——政府补助收到增值税返还：借：银行存款贷：其他应收款

三、小微企业免征增值税的会计处理

小企业按规定免征增值税的账务处理如下：计提税费时，借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税），增值税免征时，借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入—补贴收入。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合以下三个条件的企业:1、年度应纳税所得额不超过300万元;2、从业人数不超过300人;3、资产总额不超过5000万元.主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入包括制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入；商品流通企业的销售商品收入；旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。主营业务收入属于损益类科目，其借方表示减少，贷方表示增加。营业外收入是除企业主营业务收入之外的其他利得。实际业务中，比较常见的有：债务重组利得、盘盈利得、政府补助、捐赠利得等。1、债务重组利得。指重组债务的账面价值超过清偿债务的现金、非现金资产的公允价值、所转股份的公允价值、或者重组后债务账面价值间的差额2、盘盈利得。指企业对于现金等资产清查盘点中盘盈的资产、报经批准后计入营业外收入的金额；3、政府补助。指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本；4、捐赠利得。指企业接受捐赠产生的利得。法律依据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》为进一步支持小微企业发展，现将有关增值税政策公告如下：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条　企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：(一)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;2.农作物新品种的选育;3.中药材的种植;4.林木的培育和种植;5.牲畜、家禽的饲养;6.林产品的采集;7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;8.远洋捕捞。(二)企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;2.海水养殖、内陆养殖。企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。

四、增值税征免的会计处理如何做？

小规模季度销售额不足30万免增值税，其免征增值税的部分计入“营业外收入”科目。会计分录：借：银行存款，贷：主营业务收入，贷：应交税费—应交增值税。30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入：借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入—政府补助。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

以上是边肖对增值税免税会计处理（小规模增值税免税会计处理）及相关问题的回答。希望增值税免税会计处理问题（小规模增值税免税会计处理）对您有用！

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