现金流量表编制-现金流量表编制口诀

今天跟大家分享一个关于现金流量表编制的问题——现金流量表的编制公式。以下是这个问题的总结。让我们来看看。

现金流量表的编制方法

现金流量表的编制方法如下:

1.直接法。

一般以利润表中的营业收入为基础，调整与经营活动有关的项目的增减，然后计算经营活动产生的现金流量。

2.间接方法。

将净利润调整为经营活动现金流量，实际上是将权责发生制确定的净利润调整为现金净流入，并排除投资活动和筹资活动对现金流量的影响。直接法编制的现金流量表便于分析企业经营活动产生的现金流量的来源和用途，预测企业现金流量的未来前景。

3.编制本表时，首先采用逆向编制法计算现金及现金等价物净增加额，然后通过现金及现金等价物净增加额-筹资活动现金流量净额-投资活动现金流量净额计算经营活动现金流量净额。

4.测试它是否正确。应付业务项目减少+年初资产负债表中流动负债总额=年末资产负债表中流动负债总额。填写贷款及贷款利息——现行会计制度在“财务费用”科目核算利息。因此，在填写“支付利息”支付的现金时，还必须填写补充材料中的“财务费用”。

5.填写“经营活动现金流量”和“现金流入总额”。按照报告要求，应该包括现金和现金等价物的净流入。中小企业一般只有现金和一个银行存款账户，大量现金在银行。只要在银行存款账户的累计借方金额上加上少量的“坐收现金”，就可以在表中填入“现金流入总额”。

如何编制现金流量表

现金流量表的编制方法如下:

第一步:从资产负债表中找出货币资金的期末数和期初数(一般企业没有其他形式的现金等价物)，在现金流量表中填入现金的期末数和期初数，计算出现金和现金等价物的净增加额。

第二步:首先在主表中填写投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量:

1.一般企业除了固定资产和无形资产的增减，没有其他形式的投资，所以看资产负债表，分析固定资产和未分割资产就够了:没有变化，就不要管了；如果有变化，看是否与现金和金额有关。

2.筹资活动产生的现金流量主要与长期和短期借款、财务费用等科目有关。根据这些科目的分析来填表。

第三步，做完以上，现在就可以挤出经营活动产生的净现金流了。(根据公式:现金及现金等价物净增加额=经营活动现金流量净额+资本活动现金流量净额+筹资活动现金流量净额)。

第四步:现在不再填写经营活动产生的现金流量明细项目，而是填写补充资料中由净利润计算经营活动产生的现金流量净额的部分，以进一步验证前面已经挤掉的经营活动产生的现金流量净额的正确性。

1.这部分的大部分项目可以直接从资产负债表和利润表中复制或计算(如固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用减少或增加等。).).

2.比较麻烦的是如何确定业务应收账款和业务应付账款的范围。我的经验是:1。应收账款和其他应收款一般是企业应收账款；○2流动负债是除短期借款和预提费用以外的业务应付款项。

3.看看按照这个思路从净利润计算出来的经营活动现金流量净额是否正确:如果不正确，先微调一下经营性应收账款和经营性应付账款的范围；如果不正确，还要检查投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量的计算是否有误。正确的话，基本就搞定了。

第五步，最后填写经营活动产生的现金流。

1.销售商品和提供劳务收到的现金(以一般纳税人为例)按照主营业务收入+主营业务收入*17%+(或-)应收账款变动计算。

2.先算现金流入小计，再算现金流出小计。

3.支付给员工的现金和缴纳的各种税都可以在账上查到。

4.支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+管理费用-折旧部分-未支付的现金部分。

5.为商品和服务支付的现金被挤出。

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