现金管理制度（企业资金管理制度）

现金管理系统(企业资金管理系统)

企业资金管理系统(2-1)

上期分享了《企业资金管理通论》，分析了企业资金管理到底管什么？接下来，我们将继续和大家探讨如何管理基金的各项业务！本期，我们将和您一起探讨企业的资金管理体系。企业资金管理需要哪些系统，系统中需要重点关注哪些点？

制度是为企业服务的，不同行业不同企业的实际情况不一样，企业制度也不一样。几乎没有两个企业的系统可以通用(同一集团的企业除外)。企业系统不可能一劳永逸，必须根据企业的发展不断迭代修改，满足企业的实际需求。我们需要根据企业自身情况、业务特点和股东要求，拟定企业的资金管理制度。

从另一个角度来看，企业制度就是为企业的相关业务确定一个操作标准和有章可循。如果我们的制度不完善，就会出现制度疏漏和空白条。当这种情况发生时，我们无法判断其操作是否正确，进而失控。所以我们在写制度的时候，首先要保证制度100%覆盖我们管辖的业务，然后再考虑具体制度的合理性。

一个完善的企业资金管理体系至少应该包括现金管理、账户管理、票据管理、收付管理、外汇管理和融资管理。如果部分企业不涉及外汇、融资等业务，自然没有必要制定相关制度。我们来讨论一下各个系统的管理重点和可能存在的风险。

现金管理系统

现金管理系统需要关注四个方面。

1.现金限额和现金存款

在支付方式如此发达的今天，原则上应该禁止使用现金进行结算。自然不需要备用金，手头也没有现金。但一些特殊行业必须进行现金结算，需要在资金安全和业务需求之间找到平衡点，根据实际业务需要确定合理的库存现金量。

第二次现金清点

在系统中，需要明确盘点的频率、责任人、盘亏和盘盈的处理方法等。

三、现金的收取、交接和支付

对于现金收款，一定要明确谁能收款。收款后应移交款项【移交频率、移交时间、移交证明等。]，且现金应在【支付频率、支付人员、安全要求、账务处理等。].原则上建议业务员不要收钱。

第四，现金支付

明确现金支付的范围，即业务范围、金额限额、现金支付的签约程序、是否可以收款等。原则上建议禁止业务员代收。

机构风险

第一，如果我们手头的现金太多，使用频率太高，会增加资金被盗的风险。我们可以通过减少现金使用量来尽可能避免这种风险。

二是现金支付容易产生挪用风险，可以通过规范现金交接、现金库存等制度约束来控制。

第三，在现金使用过程中很可能发生现金收付纠纷。可以通过现金收付、强制账户注册、签名确认等标准化流程规避。

银行账户管理系统

银行账户的概念是企业银行账户，但在一些特殊行业有很多私人账户，即以个人名义开立的账户，但实际上是专用于企业业务的。因此，银行账户管理系统应该包括企业银行账户和私人银行账户。由于私人账户是不得已而为之，为避免各种监管和政策风险，应单独制定管理制度。私有账户管理系统仅供内部使用，不对外提供，而公共账户管理系统可以在必要时对外提供。银行账户管理系统至少应包括以下五个方面:

首次开户审批

无论银行账户是对公还是对私，都要先审批再开，尤其是对私账户。具体审批流程看企业自身情况。

第二，预留印鉴的管理

公司银行账户预留印鉴尽量统一，避免不同账户预留不同印鉴。印章必须单独保管，并在规定时间内更换预留私章人员。

第三个帐户和数据

公司的银行账户必须在账簿上登记。所有账户信息应独立归档，以保存所有以前的信息，包括开户、变更和注销。在这些事务的管理中，应确定具体的责任岗位。

第四账户的使用

要明确账户定期清理机制，定期清理关闭长期不用的账户。明确公司账户只能用于公司业务，专用账户只能专款专用。需要明确的是，公司账户严禁出借挪作他用。

第五账户网上银行管理

网银的操作至少需要两个人来操作(准备和审批)。由于私人账户没有审计功能，因此有必要指定保管人和操作者。私人账户网银的托管和操作不能为同一人，密钥和密码应由两人分别保管。网银Ukey的管理原则上建议一定要放在保险柜里，如果能在系统里明确规定工作时间UKey的保管就更好了。

如果银行账户系统管理不严，可能会出现以下风险:

第一次暂停账户会影响公司银行账户的业务办理和正常使用；

二是开户管理不严，可能导致员工私自开户，公户私自使用，给公司带来不必要的法律和税务风险；员工利用私人银行账户挪用或占用公司资金，尤其是业务收据等。;

第三，网银权限集中会增加员工挪用资金的风险。网银密钥、网银密码、印鉴卡管理不善，容易导致资金被盗风险。

四是开户时取回的印鉴卡上的预留印鉴与公司实际使用的印鉴不一致，被客户经理或负责人调换，从而骗取/挪用公司资金。这种情况已经发生了。

票务管理系统

企业票证管理主要包括支票、贷记凭证、电汇单等。票务管理系统主要分为三个部分:购票、储票和用票。

首先，系统要明确支票、凭证等的购买审批程序。根据公司的实际情况；

第二，门票的保管

对采购的凭证应规定具体的保管要求，包括账户的建立、存放地点、盘点的频率和要求、作废凭证的处理等；

印章和票证的交接和借出应在系统中有明确的记录，以便于责任划分和事后追溯；

最后一张票的使用

应在系统中强制进行首次门票使用账户登记，以确保事后可追溯性。还建议在制度中明确车票使用流程和可使用的业务范围。

第二条建议进一步明确，凭票支付只能在业务审批完成后进行；

第三，禁止使用空白条支票，即没有收款人和金额的支票；

第四，建议在系统中明确防止空支票的签发。如因印鉴管理不善造成印鉴错误，或账户资金余额不足，持有空支票的企业将受到中国人民银行的处罚。

门票使用中的风险及防范措施

1.预留印鉴的人员应及时更换印鉴；

二是预留印鉴必须单独保管，防止个人挪用资金，增加违法难度以降低风险；

由于篇幅所限，我们将在下期继续讲解收付、外汇管理和融资管理制度。

注:本文所指企业为单一法人企业、非金融机构和非企业集团。

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