税收自查报告（税收自查报告整改措施）

  今天小编给各位分享税收自查报告（税收自查报告整改措施），如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注小站，我们一起开始吧！

什么是自查纳税(国税)，什么情况下需要自查纳税？

自查是指在税额与实际不符的情况下，进行自查和纳税。常见的自查和纳税情况如下:

一是纳税人在纳税申报期内通过自查程序发现纳税错误，并在纳税申报期内完成补报和纳税；

二是纳税人通过自查程序发现已过纳税申报期的税目有误，补充申报缴纳税款和滞纳金。

自查及纳税情况:

1.不真实的商业活动

税务局会通过大数据平台、同行业经营情况区域对比、电表校验等手段，检查你的企业是否真实反映了所有的经营活动，是否存在一些表外操作。

2.成本不真实。

用企业成本收入比公式计算，部分收入是微利或持平销售，与实际利润不符。小辉提醒:收入和成本要匹配，微利、销量平平、毛利低或非特殊情况下“倒挂”都将纳入考核重点。

3.借方凭证不符合规定。

如果企业的抵扣凭证中包含了一些欠条，一些假发票，一些与个人消费有关的发票，一些与经营活动无关的凭证，那么一旦被发现，税务机关就会检查你账目的真实性，甚至会受到处罚。

4.未按规定进行纳税调整的。

真正亏损的企业也要按要求进行纳税调整。一般情况下，企业按照会计制度进行核算，所以年度汇算清缴中有很多纳税调整项目，但实际情况是未调整或不完整的，所以你会被列入考核重点。

5.关联交易不遵循独立交易原则。

如果一个企业有一个免税公司和一个应税公司，不独立核算成本费用，导致应税公司大量亏损，那么就可能出现大问题。

有上述行为的纳税人应尽快向税务机关进行补充申报。不要冒险。一旦税务机关主动介入，就失去了自查和补报的机会。同时会被加入“黑名单”，缴纳滞纳金。

自查是指在税额与实际不符的情况下，进行自查和纳税。常见的自查和纳税情况如下:

一是纳税人在纳税申报期内通过自查程序发现纳税错误，并在纳税申报期内完成补报和纳税；

二是纳税人通过自查程序发现已过纳税申报期的税目有误，补充申报缴纳税款和滞纳金。

自查及纳税情况:

1.不真实的商业活动

税务局会通过大数据平台、同行业经营情况区域对比、电表校验等手段，检查你的企业是否真实反映了所有的经营活动，是否存在一些表外操作。

2.成本不真实。

用企业成本收入比公式计算，部分收入是微利或持平销售，与实际利润不符。小辉提醒:收入和成本要匹配，微利、销量平平、毛利低或非特殊情况下“倒挂”都将纳入考核重点。

3.借方凭证不符合规定。

如果企业的抵扣凭证中包含了一些欠条，一些假发票，一些与个人消费有关的发票，一些与经营活动无关的凭证，那么一旦被发现，税务机关就会检查你账目的真实性，甚至会受到处罚。

4.未按规定进行纳税调整的。

真正亏损的企业也要按要求进行纳税调整。一般情况下，企业按照会计制度进行核算，所以年度汇算清缴中有很多纳税调整项目，但实际情况是未调整或不完整的，所以你会被列入考核重点。

5.关联交易不遵循独立交易原则。

如果一个企业有一个免税公司和一个应税公司，不独立核算成本费用，导致应税公司大量亏损，那么就可能出现大问题。

有上述行为的纳税人应尽快向税务机关进行补充申报。不要冒险。一旦税务机关主动介入，就失去了自查和补报的机会。同时会被加入“黑名单”，缴纳滞纳金。

税务局怎么查税？

税务局一般查什么？有两种情况:一种是国税审计，一种是地税审计。两种审计内容不同，各有侧重。

第一，如果国税局来查账，主要检查增值税的计算和缴纳情况:

审计的具体内容包括:

(1)本年销售收入

(2)月销项税额合计

(3)每月总进项税。

(4)每月转出的进项税额合计。

(5)有免税额吗？

(6)本年应交增值税

(7)本年已缴纳增值税。

(8)有无少付。

(9)每月输入扣款表格和报表。

(10)月度发票使用计划表

(11)增值税月申报表

(12)计算本年税率(本年应交增值税÷销售收入)

(13)看去年全年的税率。

(14)如果今年的税率低于去年，你应该考虑原因并准备一份书面说明。

二、如果地方税务局要查账，主要检查所得税和其他小额税款的缴纳情况:

审计的具体内容包括:

(1)根据《企业所得税税前扣除办法》，对比你自己企业的财务状况，主要存在几个问题:

A.是否存在计税工资已经上调却没有发现的现象？(如果是，税务局会作为利润缴纳所得税)

B.临时工工资:按相同口径的人数和工资计算；

C.向非金融机构借款时的利率是多少？(税额标准为6.39%，低于此标准可支付实际费用)

d、供销人员实行包干费，按工资50%、差旅费30%、业务费20%的比例分解，税前扣除。

E.企业未缴纳的工会经费不得在税前扣除(未建立工会组织的企业，可凭专用工会证明按标准缴纳。

F.业务推广:没有广告专用发票的广告费不能税前扣除。

G.劳保用品:劳保服装不得超过每人500/年的标准，不批准以现金形式支付劳保。

H.业务成本是否超标？

1.人均工资支出是否超过地税机关统一标准？

J.其他应付款和预提费用是否超过成本。

k、其他地方税务机关作为重点检查内容。

(2)其他小税种的计算和缴纳:

包括城建税、教育费附加、代扣个人所得税、土地使用税、车船使用税、印花税等。

收到税务检查通知严重吗？

1.如果接到税务检查通知，遇到税务检查，不要心存侥幸，以为可以蒙混过关。你一定要认真处理，根据检查人员提出的疑点，认真梳理公司业务。

2.会计人员应当认真配合检查人员的工作，按要求提供会计账簿、会计凭证、报表及其他资料。检查员将在指定时间内完整地返回这些信息。

3.不要对公司的实际经营情况有所隐瞒，避免不必要的风险。如果对政策的理解有疑问，可以主动和检查人员沟通，不漏什么，多付出。

4.最后提醒大家，随着金税三期新系统的不断更新和扩展，税收违法行为将无所遁形。企业必须不断加强税收遵从，提高风险管理水平，合法合规经营，才能实现长期健康发展~

以上内容就是为大家分享的税收自查报告（税收自查报告整改措施）相关知识，希望对您有所帮助，如果还想搜索其他问题，请收藏本网站或点击搜索更多问题。

以上就是由优质生活领域创作者 嘉文社百科网小编 整理编辑的，如果觉得有帮助欢迎收藏转发~