年终奖扣税（年终奖扣税标准计算器）

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2021年年终奖扣税标准

2001年年终奖金税税率表(年终奖金税计算)

年终奖金税计算公式2021

应纳税所得额=年终奖金

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除

一、征集范围

根据《中华人民共和国城市国家税务局关于调整个人取得年度一次性奖金计征个人所得税方法的通知》(国税发〔2005〕9号)的规定，纳税人取得年度一次性奖金，按照一个月的工资薪金收入分别计算缴纳，由扣缴义务人在支付时代扣代缴。

年终奖金收入

将年终奖金额除以12个月，根据月平均收入确定税率和速算扣除额。年终奖收入的税率表和工资薪金的税率表一样，只是计算方法不同。

年终奖金税税率表

系列月平均所得税率速算扣除(%)

1不超过3000元的部分30

超过3000元至12000元的部分为10210元。

3超过12000元至25000元的部分201410

4超过25000元至35000元的部分252660

5 35000元以上至55000元304410

6 5.5万元以上至8万元357，160

7 4515160超过8万元的部分

描述:

1.本表月平均收入为年终奖除以12个月后的平均值。

2.税率表与工资薪金税率表相同。

两个。应纳税所得额和应纳税额的计算

(1)将员工当月取得的全年一次性奖金除以12个月，根据其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，员工当月工资低于税法规定的费用扣除额的，应在全年一次性奖金中扣除“员工当月工资与费用扣除额的差额”后的余额，并按上述方法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除额。

(二)职工个人当月取得的年度一次性奖金，按照上述确定的适用税率和速算扣除额计税，计算公式如下:

1.如果员工当月工资收入高于(或等于)税法规定的费用扣除额，适用公式为:

应纳税额=员工当月一次性奖金×适用税率-速算扣除。

2.如果员工当月工资收入低于税法规定的费用扣除额，适用公式为:

应纳税额=(员工当月获得一次性奖金-员工当月工资收入与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除额。

在一个纳税年度内，每个纳税人只能使用一次计税方法。

2021年年终奖金税的计算:

1.张三2021年1月工资8000元，2019年年终奖3.6万元。当月需缴纳的社会保险费为800元。张三一月交多少个人所得税？

工资应纳税所得额= 8000-800-5000 = 2200元。

工资应纳税额= 2200× 3%-0 = 66元。

年终奖36000元，除以12，平均每月奖金3000元。根据上述年终奖税率表，如果税率为3%，速算扣除为0，则应纳税额为:

年终奖应纳税额= 36000×3%-0 = 1080元。

2.李四2021年1月工资5000元，2019年年终奖6万元。当月需缴纳的社会保险费为800元。李四一月应该交多少个人所得税？

工资应纳税所得额= 5000-800-5000 =-800元，小于0。

年终奖应纳税所得额= 6万-800 = 5.92万元。

月平均收入= 59200/12 = 4933，适用税率10%，速算扣除210。

年终奖应纳税额= 59200× 10%-210 = 5710元。

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