资产负债表 损益表（资产负债表损益表现金流量表的关系）

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损益表和资产负债表之间的关系

这两个表之间有一个检查关系:

1.从1月到11月的任意一个月，两个表的勾对公式为:

资产负债表未分配利润期末数=资产负债表未分配利润期初数+本年利润表净利润累计数。

2.12月，如果年度“净利润”为负数(即亏损)，则两表的勾对公式同上，即；

资产负债表未分配利润期末数=资产负债表未分配利润期初数+本年利润表净利润累计数。

3.12月，如果年度“净利润”为正(即利润)，则两个表的勾对公式

资产负债表未分配利润期末数=资产负债表未分配利润期初数+(本年利润表净利润累计数-本年盈余公积)

财务报表中现金流量表、资产负债表和利润表的关系

资产负债表、利润表和现金流量表的对比；

三者之间的关系是:

(1)利润表和利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润(2)资产负债表中现金及其等价物的期末余额与期初余额的差额=现金流量表中现金及其等价物净增加额。

(3)利润表中的销售净额-资产负债表中应收账款(票据)增加+预收账款增加=现金流量表中销售商品和提供劳务收到的现金。

(4)资产负债表中除现金及其等价物以外的其他流动资产和流动负债的增加(减少)额=现金流量表相关项目的减少(增加)额。

第一，会计报表中项目之间的基本勾对关系。

会计科目之间的基本勾对关系包括:资产=负债+所有者权益；收入-费用=利润；现金流入-现金流出=现金流量净额；资产负债表、利润表和现金流量表分别与其附表、附注和补充资料进行核对。会计报表的基本勾对关系中，前三种勾对关系是资产负债表、利润表、现金流量表的基本平衡关系，一般不会有问题。然而，应适当注意调查程序。

2.检查资产负债表和损益表之间的关系。

根据资产负债表中的短期投资和长期投资，检查计算利润表中“投资收益”的合理性。注意是否资产负债表中没有投资项目，但利润表中列有投资收益，且投资收益大大超过投资项目的本金。

根据资产负债表中的固定资产和累计折旧，检查利润表中“管理费用-折旧费用”的合理性。结合生产设备、开工率、能耗的增减，分析主营业务收入的变化是否有产能和能耗的支撑。

以及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表中“未分配利润”项目的关系是否恰当。注意，在利润及利润分配表中，“年初未分配利润”栏和“本年累计数”栏的金额应等于“未分配利润”栏的金额和资产负债表中未分配利润的期初金额。

3.现金流量表与资产负债表和损益表相关项目的比较关系。

资产负债表中货币资金项目的期末和期初与现金流量表中现金及现金等价物净增加额的比较是否合理。一般企业中“现金及现金等价物”的内容大多与“货币资金”一致；销售商品和提供劳务收到的现金≈(主营业务收入+其他业务收入)×(1+17%)+预收账款增加-应收账款增加-应收票据增加；商品和劳务支付的现金≈(主营业务成本+其他业务成本+存货增加)×(1+17%)+预付账款增加-应付账款增加-应付票据增加。

根据资产负债表中的短期投资和长期投资，检查利润表中“投资收益”计算的合理性。注意是否资产负债表中没有投资项目，但利润表中列有投资收益，且投资收益大大超过投资项目的本金。

根据资产负债表中的固定资产和累计折旧，检查利润表中“管理费用-折旧费用”的合理性。结合生产设备、开工率、能耗的增减，分析主营业务收入的变化是否有产能和能耗的支撑。

以及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表中“未分配利润”项目的关系是否恰当。注意，在利润及利润分配表中，“年初未分配利润”栏和“本年累计数”栏的金额应等于“未分配利润”栏的金额和资产负债表中未分配利润的期初金额。

3.现金流量表与资产负债表和损益表相关项目的比较关系。

资产负债表中货币资金项目的期末和期初与现金流量表中现金及现金等价物净增加额的比较是否合理。一般企业中“现金及现金等价物”的内容大多与“货币资金”一致；销售商品和提供劳务收到的现金≈(主营业务收入+其他业务收入)×(1+17%)+预收账款增加-应收账款增加-应收票据增加；商品和劳务支付的现金≈(主营业务成本+其他业务成本+存货增加)×(1+17%)+预付账款增加-应付账款增加-应付票据增加。

现金流量表、资产负债表、利润表三者之间的勾对关系是什么？

1.确定补充信息的“现金及现金等价物净增加额”。现金期末余额=资产负债表中“货币资金”期末余额；现金期初余额=资产负债表中“货币资金”的期初余额；

现金及现金等价物净增加额=期末现金余额-期初现金余额。一般企业的现金等价物很少，所以本公式不考虑这个因素。如果是，请相应填写。两个。确定主表中的“筹资活动产生的现金流量净额”。1.吸收投资获得的现金。

=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)

2.贷款收到的现金

=(短期贷款期末数-短期贷款期初数)+(长期贷款期末数-长期贷款期初数)3。收到的其他现金与筹资活动有关，如来自未能按时支付股本的投资者的罚款现金收入。4.偿还债务支付的现金

=(短期借款期初-短期借款期末)+(长期借款期初-长期借款期末)(不含利息)+(应付债券期初-应付债券期末)(不含利息)

5.分配股息、利润或支付利息所支付的现金。

=应付股利借方金额+利息费用+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中应计利息贷方余额-票据贴现利息费用。

6.支付的其他与筹资活动有关的现金。

比如融资费用支付的现金、融资租赁支付的现金、减少注册资本支付的现金(购买公司股份、归还合资单位的合资投资等。).)、企业在不同时期支付的除首付款中支付的现金以外的现金等。

三个。确定主表中的“投资活动产生的现金流量净额”。1.收回投资收到的现金。

=(短期投资期初-短期投资期末)+(长期股权投资期初-长期股权投资期末)+(长期债权投资期初-长期债权投资期末)

在此公式中，如果期初金额小于期末金额，则计入投资支付的现金项目。2.投资收入收到的现金

=利润表中的投资收益-(应收利息期末-应收利息期初)-(应收股利期末-应收股利期初)

3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额。

=固定资产清算贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)

4.收到的其他与投资活动有关的现金，如收回融资租入设备的本金等。

5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

=(在建工程期末数-在建工程期末数)(不含利息)+(固定资产期末数-固定资产期末数)+(无形资产期末数-其他长期资产期末数)

上述公式中，期末数小于期初数的，计入处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额。

6.投资支付的现金

=(短期投资期末-短期投资期初)+(长期股权投资期末-长期股权投资期初)(不含投资利得或损失)+(长期债权投资期末-长期债权投资期初)(不含投资利得或损失)

在此公式中，如果期末数小于期初数，则计入收回投资收到的现金项目。7.其他与投资活动有关的现金支付，如果投资不能按时到账，将被罚款。

四个。确定补充信息1中的“经营活动产生的现金流量净额”。净利润。

该项目根据利润表的净利润列示。2.资产减值准备

资产减值准备=资产减值准备本期累计金额注:不包括直接核销的坏账损失。3.固定资产折旧

固定资产折旧=制造费用折旧+管理费用折旧或:=累计折旧期末数-累计折旧期初数注:不考虑固定资产对外投资减少的折旧。4.无形资产摊销

=无形资产(期初数-期末数)或=无形资产累计金额贷方注:未考虑无形资产，导致对外投资减少。5.长期待摊费用的摊销

=长期待摊费用(期初数-期末数)或=长期待摊费用累计数。6.待摊费用减少(减少:增加)=待摊费用期初数-待摊费用期末数。7.预提费用增加(减少)额=预提费用期末数-预提费用期初数。

8.处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减收益)，应根据固定资产清理分析和营业外支出(或收益)明细账填列。

9.固定资产报废损失

根据固定资产清算和营业外支出明细账进行分析。10.财务费用

=利息费用-应收票据贴现利息11。投资损失(减:收入)

=投资收益(借方余额加贷方余额减)12。递延税款贷方(减:借方)=递延税款(期末数-期初数)13。存货的减少(减少:增加)=存货(期初数-期末数)注:未考虑对外投资减少存货。14.应收账款减少(减少:增加)

=应收账款(期初数-期末数)+应收票据(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额。

15.应付业务项目增加(减少:减少)

=应付账款(期末-期初)+预收账款(期末-期初)+应付票据(期末-期初)+应付工资(期末-期初)+应付福利费(期末-期初)+应交税费(期末-期初)+其他应付款(期末-期初)。

16.其他数据通常无法获得。

5.确定主表中的“经营活动产生的现金流量净额”。1.销售商品和提供劳务收到的现金。

=利润表主营业务收入×(1+17%)+利润表其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(应收账款期末余额-应收账款期初余额)-期末余额应收账款坏账准备。

2.退还已收税费

=(应收补贴期初余额-应收补贴期末余额)+补贴收入+当期所得税累计抵免额。

3.收到的其他与经营活动有关的现金。

=营业外收入明细+其他业务收入明细+其他应收款明细+其他应付款明细+银行存款利息收入(公式1)

在具体操作中，由于现金流量表是根据两个主表和一些辅助账簿编制的，数据难以准确，所以这一项留到最后填写，计算公式为:

收到的其他与经营活动有关的现金(公式2)

=《补充资料》中“经营活动产生的现金流量净额”——{(1+2)-(4+5+6+7)}公式2反算产生的数据与公式1计算的结果不会有太大差别。4.为商品和服务支付的现金。

=[利润表主营业务成本+(存货期末余额-存货期末余额)]×(1+17%)+其他业务费用(不含税)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)

5.支付给员工的现金

=本期应付工资累计借方金额+本期应付福利费累计借方金额+费用明细表中养老保险、失业保险、住房公积金、医疗保险中制造费用+劳动保护费、管理费。

6.缴纳的各种税费

=本期应交税费累计借方金额+本期其他应付款借方金额+本期应交税费累计借方金额+其他业务费用相关税费。

即实际缴纳的各种税费，不包括进项税。7.支付的其他与经营活动有关的现金。

=营业外支出(不含固定资产处置损失)+管理费用(不含工资、福利、劳保、失业保险、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或损失、含税等。)+营业费用、成本及制造费用(不含工资、福利、劳保、失业保险、住房公积金、养老保险、医疗保险等。).

汇率变动对现金的影响=汇兑损益。

试描述资产负债表、利润表和所有者权益变动表的对比。

交叉关系为:(1)利润表和利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润；(2)资产负债表中现金及其等价物的期末余额与期初余额的差额=现金流量表中现金及其等价物净增加额；(3)利润表中的销售净额-资产负债表中应收账款(票据)增加+预收账款增加=现金流量表中的商品销售；提供服务收到的现金(4)资产负债表中除现金及其等价物以外的其他流动资产和流动负债的增加(减少)额=现金流量表中相关项目的减少(增加)额。

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