企业所得税会计分录（印花税会计分录）

今天我就来介绍一下企业所得税和印花税会计分录的相应知识点。希望对你有帮助，也别忘了收藏这个网站。

如何进行所得税会计分录

企业所得税按月提取，按季缴纳，全年汇算清缴；所谓预付，就是累计利润总额乘以税率减去之前交的税，就是需要预付的金额。该金额不是最终实际发生额，通过清算和汇算清缴进行的纳税调整将在全年进行计算。所得税会计分录如下:

1.如果应付所得税按月或按季计算，会计分录如下:

借方:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

2.缴纳季度所得税时:

借:应交税费-应交企业所得税

贷款:银行存款

3.结转时:

借方:本年利润

贷项:所得税费用

4.应支付一年所得税:

借方:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

5.缴纳年度应纳税额:

借:应交税费-应交企业所得税

贷款:银行存款

6.利润再分配:

借方:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

7.多缴的税款结清后，可以选择退税或者抵扣下一年度的税款。退税时:

借方:银行存款

贷款:应交税费-应交所得税

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

借方:以前年度损益调整

贷款:利润分配-未分配利润

企业所得税如何进行分录？

季度缴纳企业所得税的会计分录为:

1.绘图时:

借方:所得税费用

贷:应交税费-企业所得税

2.付款时:

借:应交税费-企业所得税

贷款:银行存款

所得税费用是指企业经营利润应缴纳的所得税。“所得税费用”是指核算企业承担的所得税，属于损益类科目；这一般不等于当期应纳所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久差额，等于当期应纳所得税。

响应国家税收政策，按月汇算清缴实现月所得税征收，即多退少补政策。具体来说，企业设立结算账户，存入一定金额。在计算当期所得税时，会通过结算账户进行税款结算，即使后期有差异，也会在下一个会计期间退回或补充。

缴纳企业所得税时如何记账；

跨年度单词:

借方:以前年度损益调整

贷款:应交税费

企业所得税损益结转:

借:未分配利润

贷:以前年度损益调整

纳税情况:

借:应交税费-企业所得税

贷款:银行存款。

根据《企业所得税暂行条例》规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。月度(季度)预付款(通常是季度)。

扩展信息:

企业所得税的对象是纳税人取得的所得。包括销售商品、提供服务、财产、股息、利息、租金、特许权使用费、捐赠和其他收入。

居民企业应当就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。

1、增值税、企业所得税在国税(2002年1月1日以后注册的企业在国税；个人所得税和其他税在地税申报。

2.月末认证(进项税)；月初复制税(销项税)

3.工资100%，福利14%，工会2%，职工教育2.5%。(税法规定，建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，每月凭工会组织开具的专用收据，按全部职工工资总额的2%扣除拨给工会的经费，在税前列支。不能开具“工会经费拨款专用收据”的，提取的工会经费不得在企业所得税前扣除)。

4.三险一金:住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险。

5.流通企业的运输费、装卸费、合理损耗、检验费计入营业费用，工业企业计入成本。

6.如果单位没有工会组织，工会经费就无法计提，更谈不上计提后的调整。所得税只需要每季度提取一次，不需要每月提取一次。

7.一般从基本账户提取现金，一般规定结算账户不能提取现金，除非有特殊情况。

8.差旅费:交通费、住宿费、伙食补助费、邮电费、行李运费、杂费。

百度百科-企业所得税

如何缴纳企业所得税会计分录？

如何缴纳企业所得税的会计分录如下:

1.企业产生的企业所得税会计分录为:借记:所得税费用，贷记:应交税费-应交所得税。

2.企业缴纳企业所得税的分录为:借:应交税金——应交所得税，贷:银行存款。

3.结转本年利润的企业所得税费用分录为:借记本年利润，贷记所得税费用。根据税法实施条例，企业所得税按年计算，按月或者按季预缴。

按月(季)预缴(一般为季度)，所得税年终汇算清缴的会计处理如下:

1.按月或按季计算预缴所得税:借:所得税贷:应交税费-应交企业所得税。

2.缴纳季度所得税时:借记:应交税金-应交企业所得税:银行存款。

3.在除夕4月30日前进行汇算清缴，扣缴税款扣除全年应纳所得税，正数为补税:借方:上年损益调整贷:应交税费-应交企业所得税。

4.缴纳年度应纳税款。借:应交税金——应交企业所得税贷:银行存款。

5.利润再分配:利润分配-未分配利润贷款:根据年度损益调整。

6.年度汇算清缴，如果计算的年度应纳所得税小于预缴的税款:借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款-应收多交所得税)贷:以前年度损益调整。

如何做好企业所得税会计分录

企业所得税的会计分录可以分为以下几种情况:

1.如果当期应纳税所得额为零，则无需进行会计分录；

2.如果当期应纳税所得额为正，则企业所得税=应纳税所得额(即利润总额)*所得税税率。

条目如下所示:

计算当期应纳税所得额时，应预提当期所得税费用。

借方:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

上一期所得税费用在次月支付时，

借:应交税费-应交企业所得税

贷款:银行存款

如果前期支付的所得税费用与应计数据不一致，将调整差额。

借:应交税费-应交企业所得税(可贷)

贷款:所得税费用(可贷)

3、次年，所得税汇算清缴或差错更正，产生所得税费用，其分录如下:

借方:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

借:应交税费-应交企业所得税

贷款:银行存款

同时将以前年度损益调整转入期末未分配利润。

借方:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4.如果需要在下一年度所得税汇算清缴或差错更正时退还所得税，分录如下:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

借方:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税

同时将以前年度损益调整转入期末未分配利润。

借方:以前年度损益调整

贷款:利润分配-未分配利润

企业所得税计提的会计分录？

一、企业所得税计提的会计分录如下:

借方:所得税费用

贷:应交税费-企业所得税

交付结束时:

借:应交税费-企业所得税

贷款:银行存款

二。当期所得税费用为当期应纳所得税=应纳税所得额*所得税税率(25%)，其中应纳税所得额=税前会计利润(利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

纳税调整增加额:企业已计入当期费用，但在允许扣除项目中超过税法规定的扣除标准的金额。如职工福利费(职工工资薪金的14%)、工会经费(2%)、职工教育经费(2.5%)、业务招待费、公益捐赠费、广告费、业务推广费等。超过税法规定标准的。

以及企业已计入当期损失但根据税法规定不允许扣除的项目金额，如税收滞纳金、罚款、罚金等。

调整免税:税法允许的亏损和免税项目，如前五年未弥补的亏损、债务利息收入等。

扩展数据

会计分录的格式

第一:应该是先借后贷，借方在上，贷方在下；

第二:贷方记账符号、账户、金额后面要加空框，表示借方在左边，贷方在右边。

会计分录有两种:简单分录和复合分录，其中简单分录是借方和贷方分录；复合分录包括一贷多贷分录、一贷多贷分录和一贷多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系清晰，一般不宜将不同的经济业务合并，以多借多贷的方式编制会计分录。但在某些特殊情况下，为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

百度百科-会计词条

企业所得税会计分录的引入到此结束。感谢您花时间阅读本网站的内容。别忘了在这个网站上找到更多关于印花税会计分录和企业所得税会计分录的信息。

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