汇算清缴（汇算清缴补税会计分录）

今天给大家分享一下汇算清缴的知识，也讲解一下汇算清缴税款的会计分录。如果你碰巧解决了你现在面临的问题，别忘了关注这个网站，现在就开始！

你说的和解是什么意思？

汇算清缴是指年度终了后，所得税及其他适用于预缴方法的税种的征收、汇算清缴。所得税等税种通常是按照纳税人每年的应纳税所得额来征收的。年度终了后，按照年度应纳税所得额和税法规定的税率计算纳税。

为保证税款及时均衡入库，实际工作中，税款一般按月、季预缴，年终汇算清缴，多退少补。月、季预缴一般按照纳税人本季度(月)的计税依据计算应纳税额，往往难以与年度决算的计税依据完全一致。因此，年度结束后，要根据纳税人的财务决算进行汇总计算，把税款还清，多退少补预缴的税款。

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则、《外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则及其他相关税法规定，我国采用年计算、月或季预缴、年终汇算清缴的方法。所谓所得税“汇算清缴”，是指以会计数据为基础，对与税收法律法规规定不一致的财务会计处理进行调整，将会计所得调整为应纳税所得额，应用适用税率计算年度应纳税额，与当期预缴税款进行比较后确定差额，并在税法规定的报告期内向税务机关报送会计决算报表、企业所得税年度纳税申报表及其他要求。企业所得税汇算清缴应以企业会计和税收法规为依据。

企业所得税最终汇算清缴是怎样的？

汇算清缴是指纳税人根据税收法律、法规、规章和其他有关企业所得税规定，在纳税年度结束后的规定期限内，计算年度应纳税所得额和本人应纳所得税额，向主管税务机关进行年度企业所得税申报，并提供税务机关要求的有关资料，进行年度企业所得税汇算清缴的行为。

企业所得税汇算清缴的条件:

1.纳税人本年度亏损10万元(含)以上的，应附年度亏损金额证明；(企业亏损除外，只要是亏损，都要经过企业所得税汇算清缴审计)；

2.纳税人弥补本年度亏损，并附年度亏损金额的证明报告，以前年度亏损报告不重复；

3.本年度销售(营业)收入超过3000万元(含)的纳税人，应附本年度所得税汇算清缴证明；

4.连续三年亏损的企业；

5、实行查账征收方式的企业所得税纳税人，凡发生下列事项，应附中介机构出具的税务鉴证报告。

扩展数据

核定征收企业所得税汇算清缴材料:

1.营业执照复印件(盖章)、(国税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)；

2.本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章)；

3.上一年度审计报告(适用于年审)和上一年度所得税汇算清缴验证报告；；

4.地方综合纳税申报表(1月至12月)和增值税纳税申报表(1月至12月)(盖章)；

5月和1月各种税的电子收据(盖章)；

6.企业所得税季度预缴纳税申报表(第四季度)复印件(盖章)；

7.总账、明细账(包括费用明细账)和会计凭证；

8.现金盘点表、银行对账单、余额调节表(盖章)；

9、固定资产盘点表、固定资产及折旧明细表(盖章)；

10.享受税务机关的优惠政策及相关证件复印件。

百度百科-企业所得税汇算清缴

最终结算的操作流程

所得税结算流程如下:

1.填写纳税申报表并附相关材料:财务会计报表及其说明材料。

2.税务机关受理申请，并对提交的材料进行审核。主管税务机关在收到纳税人或扣缴义务人提交的纳税申报表或扣缴税款报告表后，如发现其姓名、电话、住址、银行账号等基本信息发生变化，主管税务机关应管理的内容发生变化，将要求纳税人提供变更依据。

3.主动纠正报告错误。纳税人在办理年度所得税纳税申报后，在税务机关检查前的汇算清缴期间，如发现申报有误，可主动向税务机关申报更正。

4.结清税款。纳税人应当在年度终了后5个月内，按照年度应纳所得税额、主管税务机关确定的应退税额和应退税额进行纳税。

有人知道结算是什么意思吗？请使它简单和受欢迎。

汇算清缴是指上一年度企业所得税汇算清缴，一般在本年预缴。我国税法规定，上一年度的企业所得税在次年5月30日前汇算清缴，多缴部分在下一年度缴纳。最后的结算是整理上一年的账目。本次调整的调整是重新计算应纳所得税，减去滞纳金。

年度结算怎么做？

公司年度决算应做到以下几点:

1.收入:检查企业的收入是否全部入账，特别是有无应确认为收入而未入账的往来款项；

2.成本:检查企业成本结转与收入是否匹配，真实反映企业成本水平；

3.费用:检查企业的费用支出是否符合相关税法规定，预提费用和税前费用是否超过税法规定的标准；

4.税务:检查企业所有税款是否缴纳；

5.弥补亏损:依法以企业当年(五年内)实现的利润弥补以前年度的亏损；

6.调整:上述项目按税法规定分别增减后，依法计算企业年度应纳税所得额，以此计算缴纳本年实际应纳所得税。

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最终结算程序

1.填写纳税申报表并附上相关材料。

纳税人应在年度终了后45日内，根据财务报表自行进行纳税调整，填写年度纳税申报表及其附表(包括纳税调整项目、减免税项目、合营企业利润分享、股息所得税申报表等。).)，并向主管税务机关进行年度纳税申报。

2.税务机关受理申请，并对提交的材料进行审核。

主管税务机关在收到纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或扣缴税款报告表后，如发现其名称、电话、地址、银行账号等基本信息发生变更，将要求纳税人提供变更依据；变更属于其他部门管理范围的，应督促纳税人到相关部门办理变更手续，并将变更依据复印件移交主管税务机关。

3.主动纠正报告错误。

纳税人在年度终了后45日内发现年度纳税申报有误的，根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的有关规定，在办理年度所得税纳税申报后，纳税人可以填写《企业所得税自查申报表》，主动向税务机关申报更正错误，税务机关将据此调整年度应纳所得税额、逾期额和退税额。

结清税款

纳税人应当在年度终了后4个月内，按照年度应纳所得税额、主管税务机关确定的应退税额和应退税额进行纳税。纳税人预缴的税款少于全年应纳税额的，补缴的税款应当在4月底前上缴国库；预缴税款超过年度应纳税额的，应当办理抵押或者退税手续。

什么是最终结算？

汇算清缴是指年度终了后，所得税及其他适用于预缴方法的税种的征收、汇算清缴。所得税等税种通常是按照纳税人每年的应纳税所得额来征收的。年度终了后，按照年度应纳税所得额和税法规定的税率计算纳税。为保证税款及时均衡入库，实际工作中，税款一般按月、季预缴，年终汇算清缴，多退少补。月、季预缴一般按照纳税人本季度(月)的计税依据计算应纳税额，往往难以与年度决算的计税依据完全一致。因此，年度结束后，要根据纳税人的财务决算进行汇总计算，把税款还清，多退少补预缴的税款。

扩展信息:

结算对象

根据现行所得税法的规定，凡财务会计制度健全，账目清楚，成本资料、收入凭证和费用凭证齐全，会计核算规范，应纳税所得额计算正确，经税务机关认定适用查账征收的企业，均应在年度终了进行所得税汇算清缴。其适用对象具体包括: (一)实行独立经济核算、依法缴纳企业所得税的内资企业或组织，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业和有生产、经营收入和其他收入的组织。(2)外商投资企业和外国企业。包括在中国境内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业，以及在中国境内设立机构、场所从事生产经营，但有来自中国境内所得的外国公司、企业和其他经济组织。(3)个人独资企业、合伙企业个人所得税。包括依法登记设立的个人独资企业、合伙企业、个人独资和合伙私营企业、合伙律师事务所，以及依照法律法规经政府有关部门批准设立的个人独资和合伙无限责任和无限连带责任的其他机构或者组织。纳税人应根据相关税法进行年度企业所得税申报，无论纳税年度内的利润、亏损或减税或免税期如何。

最终解决方案的关键

收入的确认。新税法在收入确认中引入了公允价值的概念。

费用的扣除。新税法引入了费用扣除的合理性和相关性原则。

税收调整。会计制度和税法是有区别的。会计报表中列示的利润总额是按照新会计制度计算的，应纳税所得额不等于利润总额，而应根据税法规定进行调整。

计算收入时，影响应纳税所得额的项目有十几项。

在扣除项目的计算上，有20多个项目存在会计和税法上的差异。

企业纳税年度

正常情况:公历1月1日至12月31日。

特殊情况:企业在一个纳税年度中间开业或者终止，以致该纳税年度实际经营期不足12个月的，其实际经营期视同一个纳税年度。

最终结算时间

纳税年度结束后5个月内(1月1日至次年5月31日)。

结算对象

最终结算的对象有两个:一个是进行查账征收的企业；二、实行核定企业应税所得率。企业不论盈亏，不论是否在减免期内，都要照章结算。

注意，已批准定额征收企业所得税的企业，不做汇算清缴。

最终结算工作

算算吧。在每月或季度终了后15日内预缴的基础上，计算确定全年应纳税额、应纳税额和应退税额。

声明。填报年度企业所得税申报表及其附表，以及税务机关要求的其他资料。

付钱。

最终结算-百度百科

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