应交税金明细科目（应交税金明细科目数字记错怎么调整）

今天给大家分享一下应交税金明细科目的知识，也给大家讲解一下应交税金明细科目的错号如何调整。如果你碰巧解决了你现在面临的问题，别忘了关注这个网站，现在就开始！

应交税费下设置了哪些明细科目，在会计核算中如何计算？

(1)企业按规定应缴纳的个人所得税、教育费附加和矿产资源补偿费，用“应交税金”核算。

印花税、契税、耕地占用税、车辆购置税等企业不需要缴纳的税种不在本科目核算。

(2)本科目应按应交税金进行明细核算。增值税三个二级科目——应交增值税、应交增值税和增值税检查调整。“应交增值税”也设计了9栏进行核算。

(3)本科目期末贷方余额反映企业未缴纳的税金，期末借方余额反映企业多缴纳或未抵扣的税金。

应交税费第二级明细包括:应交增值税、应交增值税、增值税稽查调整、应交营业税、应交消费税、应交资源税、应交城建税、应交房产税、应交土地使用税、应交车船税、应交所得税、应交土地增值税、应交教育费附加、应交矿产资源补偿费、应交个人所得税。

印花税、应交房产税、应交土地使用税、应交车船税、应交矿产资源补偿费计入管理费用。

印花税、契税、耕地占用税、车辆购置税不通过“应交税费”核算。

应交税费——第9栏应交增值税；

借方-进项税、已缴税款、减免税、内销产品出口退税、转出未缴增值税。

债权人——销项税、出口退税、进项税转移、增值税多缴。

应交增值税的明细科目有哪些？

应交税金-应交增值税”明细科目:

1.“进项税”

2.“已缴税”

3.“税收减免”

4.“国内产品出口退税”

5.\"转出未缴纳的增值税\"

6.“销项税”

7.“出口退税”

8.“进项税转出”

9.“转出并多付增值税”

其中1-5为借方五栏，6-9为贷方四栏。

扩展信息:

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务当期应缴纳的增值税。本项目根据销项税与进项税的差额填列。需要注意的是，一般纳税人的企业进项税额大于销项税额，导致税额为负数的，本项应填零，不允许出现负数。

账簿设置

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转移、提取、缴纳和退还，应在“应交增值税”和“未交增值税”科目下设置两个明细科目。

一般纳税人在“应交税金-应交增值税”明细账的借方和贷方设置分析项目，在借方分析栏设置“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在信用分析一栏，有销项税、出口退税、进项税转移、增值税多缴等项目。

一般纳税人在应纳税款下设立“未缴增值税”明细账，将多缴税款从“应缴纳增值税”借方余额中分离出来，解决了多缴税款与不可抵扣进项税额混淆的问题，使多缴税款、未缴税款、欠税款、留存增值税等项目一目了然，为正确编制申报表提供了条件。

“进项税”栏记录企业购买货物或接受应税劳务支付的增值税，可从销项税中抵扣。企业购进货物或者接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记；退回所购货物时应核销的进项税应以红色登记。

“已缴税金”栏记录企业缴纳的增值税。企业缴纳的增值税用蓝色登记；退还多付的增值税应用红字登记。

“销项税”栏记录企业销售商品或提供应税劳务时应征收的增值税。企业销售货物或者提供应税劳务应纳的销项税额，用蓝色登记；退回销售的货物应冲销销项税，并用红字登记。

“出口退税”栏记录企业出口零税率货物并向海关办理出口手续后退还的税款，凭出口报关单等相关单证向税务机关申报出口退税。出口货物退还的增值税以蓝色登记；出口货物在退税后装运或退运，且已缴纳退税款的，应以红色登记。

“进项税转出”栏记录按规定转出的进项税，外购商品、在产品、产成品等非正常损失不应从销项税中扣除。

在“应交税金-应交增值税”科目下，设置“未缴转出增值税”和“多缴转出增值税”栏目，分别记录一般纳税人月末未缴或多缴的增值税。

月末，企业应将当月未缴增值税由“应交税金——应交增值税”科目转入“应交增值税”明细科目，借记“应交税金——应交增值税(转出)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。将当月多缴的增值税从“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金”。

——未缴增值税”，贷记“应交税费——应交增值税(转出多交的增值税)”。

当月缴纳增值税时，仍应借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”科目。

来源:百度百科-应交增值税

应交增值税明细科目是什么？

法律分析:应交增值税明细项目包括:进项税、销项税、进项税转出、已缴税款、销项税抵扣、减免税、内销产品出口退税、出口退税、未缴增值税转出、多缴增值税转出。增值税是以商品(包括应税服务)在流通过程中产生的增值额为计税依据的流转税。从税收原理上讲，增值税是对商品生产、流通、劳务等诸多环节的增加值或商品的附加值征收的流转税。实行价外税，即由消费者承担，有增值才征税，没有增值税。增值税是对销售货物或者提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人的增值额征收的一种税。增值税已经成为我国最重要的税种之一，占我国所有税种的60%以上，是第一大税种。增值税由国税局征收，税收收入50%来自中央，50%来自地方。进口增值税由海关征收，所有税收都是中央财政收入。

法律依据:中华人民共和国(中国)(中国)企业所得税。

第十二条企业按照规定计算的无形资产摊销费用，应当在计算应纳税所得额时扣除。

下列无形资产不得计算摊销费用扣除:

(一)计算应纳税所得额时已扣除自行开发费用的无形资产；

(2)自创商誉；

(三)与经营活动无关的无形资产；

(4)其他不能从摊销费用中扣除的无形资产。

第十三条在计算应纳税所得额时，企业发生的下列费用，应当作为长期待摊费用，按照规定分期摊销，准予扣除:

(一)已提足折旧的固定资产重建支出；

(2)租入固定资产更新支出；

(三)固定资产大修理支出；

(4)其他应视为长期待摊费用的费用。

应交税金明细账户

2171_应付税款

217101_应交税费_应交增值税

21710101_应交税费_应交增值税_进项税额

21710102_应交税费_应交增值税_已交税费

21710103_应交税费_应交增值税_转出未交税费

21710105_应交税金_应交增值税_销项税额

21710107_应交税费_应交增值税_转出进项税

21710109_应交税费_应交增值税_转出多缴增值税

217102_应交税费_未交增值税

217106_应交税费_应交所得税

217107_应交税费_应交土地增值税

217108_应交税费_应交城市维护建设税

217109_应交税费_应交房产税

217110_应交税费_应交土地使用税

217111_应交税费_应交车船税

217112_应交税费_应交个人所得税

应交税金的明细科目有哪些？

应交税费包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等企业依法缴纳的税费，以及企业在上缴国家前代收代缴的个人所得税。

一、应付增值税

1.企业购入材料时，应根据可抵扣的增值税金额，借记本科目(应交增值税-进项税额)，借记材料采购、在途材料或原材料、库存商品等科目。根据应计入采购成本的金额，按应付或实际支付的金额，贷记应付账款、应付票据和银行存款。对于退回的采购材料，作相反的会计分录。

当运输单位全额补偿运输单位造成的外购物资短缺时，借记“银行存款”等科目，贷款人将这部分物资的价款从“待处理财产损益”转出，将这部分物资的增值税从“应交税金——应交增值税(进项税额转出)”转出。

2.销售商品或提供应税劳务时，根据营业收入和应纳增值税，借记应收账款、应收票据和银行存款，根据专用发票上注明的增值税，贷记本科目(应纳增值税-销项税额)，根据已实现的营业收入，贷记“主营业务收入”和“其他业务收入”。销售退货，做相反的会计分录。

3、实行“免、抵、退”的企业，根据应收出口退税金额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目(应交增值税——出口退税)。

4.企业缴纳本月增值税时，借记本科目(应交增值税——已缴税款)，贷记“银行存款”科目。

5.如果企业本月末有未缴增值税，借记本科目(应交增值税——转出未缴增值税)，贷记:应交税金——未缴增值税。下月支付时，借记应交税金——未交增值税，贷记银行存款。

6.小规模纳税人和外购材料不能取得增值税专用发票，发生的增值税应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途材料”科目，贷记“银行存款”科目。

两个。应付所得税

1、企业按照税法规定计算应纳所得税时，借记“所得税”等科目，贷记本科目(应交所得税)。

2、支付所得税时，借记本科目(应交所得税)，贷记“银行存款”等科目。

三个。应付土地增值税

1.企业将“固定资产”或“在建工程”科目中的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并转让的，转让时应缴纳的土地增值税，借记“固定资产清算”科目，贷记本科目(应交土地增值税)。

2、支付土地增值税时，借记本科目(应交土地增值税)，贷记“银行存款”等科目。

4.应缴纳的房产税、土地使用税和车辆使用税。

1.企业应按规定计算应缴纳的房产税、土地使用税和车船使用税，借记“税金及附加”科目，贷记本科目(应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税)。

2、缴纳房产税、土地使用税、车辆使用税时，借记本科目(应交房产税、应交土地使用税、应交车辆使用税)，贷记“银行存款”等科目。

动词(动词的缩写)要交个人所得税。

1、企业按照规定计算应代扣代缴的个人所得税，借记“应付工资”科目，贷记本科目(应付个人所得税)。

2.缴纳个人所得税时，借记本科目(应交个人所得税)，贷记“银行存款”等科目。

六、应缴纳教育费附加、矿产资源补偿费。

1.企业应按规定计算应缴纳的教育费附加和矿产资源补偿费，借记“营业税金及附加”、“其他业务支出”、“管理费”等科目，贷记本科目(应缴纳的教育费附加和矿产资源补偿费)。

2.缴纳教育费附加和矿产资源补偿费时，借记本科目(应付教育费附加和矿产资源补偿费)，贷记“银行存款”等科目。

7.应付保险金。

1、企业按规定提取保险保障基金时，借记“管理费用”科目，贷记“应交税金”科目(保险保障基金)。

2.交纳保险保障基金时，借记“应交税费”(应交保险保障基金)科目，贷记“银行存款”科目。

八、预付税费

企业预缴的税款，借记“应交税金”科目(应交增值税、应交所得税等明细科目)，贷记“银行存款”科目。

“应交税费”科目的期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费；期末如为借方余额，反映企业已缴纳或未扣除的税金。

扩展数据

《应交增值税明细表》中应交增值税项目的内容和填列方法如下:

1、“年终抵扣”项目，反映年初尚未抵扣的增值税。此项标有“-”。

2、“销项税”项目，反映企业销售商品或提供应税劳务收取的增值税。本项目应根据“应交税金-应交增值税”明细科目“销项税额”栏的记录填列。

3、“出口退税”项目，反映企业出口货物退还的增值税。本项目应根据“应交税金-应交增值税”明细科目“出口退税”栏的记录填列。

4.“转出进项税”项目反映企业购入的商品、产品、产成品的正常损耗及其他原因，转出的进项税按规定不应从销项税中抵扣。本项目应根据“应交税金-应交增值税”明细科目“进项税额转出”栏的记录填列。

5 .“增值税转移多缴”项目反映每月末增值税转移多缴的情况。本项目应根据“应交税金-应交增值税”栏的记录填列。

6.“进项税”项目反映企业购进货物或者接受应税劳务时，允许从销项税中扣除的增值税。本项目应根据“应交税金-应交增值税”明细科目“进项税额”栏的记录填列。

7、“应交税金”项目，反映企业缴纳的增值税。本项目应根据“应交税金-应交增值税”栏的记录填列。

8、“减免税”项目，反映企业按规定减免的增值税。本项目应根据“应交税金-应交增值税”栏的记录填列。

9 .“内销产品出口税额抵扣”反映企业按规定计算的出口货物的进项税额，从内销产品的应纳税额中扣除。本项目应根据“应交税金-应交增值税”明细科目“国内产品出口应交税金抵扣”栏的记录填列。

10 .“未缴转出增值税”反映企业每月末转出的未缴增值税。本项目应根据“应交税金-应交增值税”栏的记录填列。

应交增值税明细表“未交增值税”应根据“应交税金——未交增值税”明细科目的有关记录填列。

百度百科-应交税费

百度百科-应交增值税清单

应交增值税明细账户及会计处理

应交增值税明细科目包括进项税、销项税、进项税转让、已缴税款、销项税抵扣、减税、内销产品出口退税、出口退税、转让后未缴增值税、转让后已缴增值税。

“进项税”栏，记录一般纳税人就货物、加工修理修配劳务、无形资产或不动产支付或承担的增值税，允许从当期销项税额中扣除；

“销项税”栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税；

“进项税转出”栏记录一般纳税人因货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产发生非正常损失，按规定不应从销项税中抵扣并转出的进项税。

“已征税额”栏，记录一般纳税人当月应缴纳的增值税；

“销项税额抵扣”栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度因抵扣销售额而减少的销项税额；

“减免税”栏，记录普通纳税人根据现行增值税制度准予征收的增值税；

“国内产品出口抵扣税额”栏，记录按规定实行“免、抵、退”办法的一般纳税人计算的出口货物进项税额中国内产品的抵扣税额；

“出口退税”栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务和无形资产按规定退还的增值税；

“转出未缴增值税”和“转出多缴增值税”两栏分别记录一般纳税人每月末应缴未缴或多缴的增值税。

应交税费明细科目的介绍到此结束。感谢您花时间阅读本网站的内容。别忘了搜索更多关于应交税费明细科目错号如何调整的信息。

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