进项税转出（进项税转出到哪里）

今天给大家介绍一下关于进项税转移的知识点，进项税转移到哪里。希望对你有帮助，也别忘了收藏这个网站。

进项税怎么转？

进项税转出的计算:

(1)原购进货物的总成本按增值税专用发票抵扣进项税额的，待转出进项税额的购进货物的账面成本乘以该购进货物适用的增值税税率。(2)原购进货物的总成本按照支付价款乘以扣除率从进项税额中扣除的，按照需要转出进项税额的购进货物的账面成本÷(1-扣除率)×扣除率计算。(3)如果原购入商品是按各种凭证抵扣进项税的，为了最大限度地体现公平，可采用综合扣除率计算需转出进项税的购入商品的账面成本。其中，综合扣除率=本期外购商品进项税额合计÷本期外购商品成本合计×100%(4)当产品和产成品发生非正常损失时，可按以下方法计算结转进项税额并转出。在产品或产成品成本的非正常损失×(本期产品、产成品中的外购商品成本÷本期产品、产成品总成本)×外购商品或应税劳务的综合扣除率(5)不能明确划分不可抵扣的进项税额的，可以按以下方式计算。不得抵扣的进项税额=本期进项税额合计×(本期免税项目和非应税项目销售额合计÷本期销售额和营业额合计)(6)外商投资企业既从事出口又从事内销，不能单独计算或者区分出口货物进项税额的，可以按照下列方法计算结转进项税额。出口货物不能抵扣的进项税额=当期进项税额合计×(当期出口免税货物销售额÷当期总销售额)

进项税转出的几种情况

我国对增值税实行进项税抵扣制度，但在某些特定情况下，纳税人抵扣的进项税必须转出。目前，进项税的转移主要包括以下几种情况:(1)纳税人购进货物、在产品和产成品的非正常损失；(二)纳税人购买的货物或者应税劳务改变用途的，如非应税项目、免税项目或者集体福利、个人消费等。在这两种情况下，由于原购进货物或应税劳务不能产生增值税销项税额，已抵扣的进项税额失去了抵扣来源，不得不转出。其他需要转移进项税额的情形包括:商业企业收到供应商的定额返利时，不得减少或者扣除按照“免、抵、退”办法应计入出口企业主营业务成本的税额。本文主要分析前两种情况下进项税转移的相关问题。

一、关于非正常损失

根据《增值税条例实施细则》，“非正常损失”是指生产经营过程中正常损失以外的损失，包括: (一)自然灾害损失；(二)因管理不善，商品被盗、霉变、变质造成的损失；(3)其他非正常损失。税法对“非正常损失”采取“积极列举”的方法，税法中没有列举的不属于“非正常损失”。但对于一些特殊情况下的亏损是否属于“非正常亏损”，如何结转已抵扣的进项税额，仍需分析、研究和判断。

(1)如果受损存货仍有处置价值，如何转移进项税。

一般来说，损坏的存货，除了商品的损失外，即使作为废品，也有一定的处理价值。那么此时存货的进项税是否需要转出，应该如何转出？

例1。某企业作为增值税一般纳税人，购进一批价值10万元的线材，进项税1.7万元。因为仓库着火，电线全烧了，企业把残余金属当废品处理，得了5850元。单位财务部门认为，按规定处理残留金属应缴纳增值税，清理收入相应部分的进项税额也可以不转出而抵扣。烧丝相关增值税计算流程:废金属处理不含税收入5850÷(1+17%)=5000元，增值税销项税额5000×17%=850元，需转出的进项税额17000×(100000-5000)÷100000 = 16150。

转出进项税是什么意思？

进项税转出是指当企业购进的货物发生重大损失，货物改变用途时，税务局将不允许已记入“应交税金-应交增值税-进项税”科目的借方扣除。《增值税暂行条例》第十条规定，纳税人购进货物或者接受应税劳务，不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或者用于集体福利、个人消费的，其支付的进项税额不得从销项税额中扣除。在实际工作中，经常会发生纳税人当期购进的货物或者应税劳务未事先确定用于生产或非生产经营，但其进项税额已从当期销项税额中扣除的情况。已抵扣进项税额的货物或者应税劳务用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费等时。采购货物发生非正常损失。在产品和产成品发生非正常损失时，外购货物或者应税劳务的进项税额应当从当期发生的进项税额中扣除。

所谓增值税进项税转移，就是将税法规定不能抵扣，但在购买时已经抵扣的进项税全部转移。量是一进一出，进出口对等。确认销售额是指企业没有某项业务，但根据税法规定，应作为销售额缴纳相关税款，需要计算增值税销项税额。两者的主要区别在于，进项税的转移只是转移了原本包含在进项税中的不可抵扣部分，而不考虑外购货物的增值情况；认定销售销项税是按照货物增值后的价值计算的，其与货物进项税的差额为应缴纳的增值税。

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转出进项税是什么意思？

进项税转出是指当企业购进的货物发生重大损失，货物改变用途时，税务局将不允许已记入“应交税金-应交增值税-进项税”科目的借方扣除。

通过借记相关科目，贷记“应交税费-应交增值税-进项税额转出”科目，增加“应交税费”科目贷方发生额，不允许抵扣。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十一条规定，纳税人购买的固定资产、无形资产和不动产，可以全额扣除，也可以不扣除。

其中，专门用于简易征税的项目、免征增值税的项目、集体福利或个人消费不能扣除，其余可全额扣除。

此外，《财政部国家税务总局关于租赁固定资产增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)第一条明确，自2018年1月1日起，纳税人租赁固定资产和不动产，

如果不仅用于一般税目，而且用于简单税目、免征增值税的税目、集体福利或者个人消费的，允许从销项税额中全额抵扣进项税额。

扩展数据

进项税转移的原因包括:

1、将不予扣除的部分计入扣除金额；

2、改变用途，原来免赔额变成不免赔额；

3.按比例划分免赔额和非免赔额；

4.发生非正常财产损失。

进项转出是指企业已经扣除但后来挪作他用，税法不允许扣除的进项税。根据《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》的规定，下列项目的进项税额应予转出:

1)固定资产购进货物或应税劳务；

(二)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；

(三)用于免税项目的购进货物或者应税劳务；

(四)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

5)采购货物的非正常损失；

6)非正常损失的在产品和产成品所耗用的购进货物或应税劳务。

7)企业出口货物享受免退税的，不能免税抵扣的部分转出。外贸企业出口采取先征后退方式的，应当转向差额退税。转移的部分包括在成本中。

上述项目包含的进项税额转出时，按扣除率从相关运费中扣除的进项税额也应转出。

百度百科-进项税转移

进项税的转移意味着什么？

进项税转移是指:

企业外购商品的非正常损失(非经营性损失)，外购商品用途的变化(如非应税项目、集体福利或个人消费等。).)，可抵扣的进项税额通过“应交税费-应交增值税(转出进项税额)”科目转入相关科目，不能抵扣。进项税转移是将不可抵扣的进项税(前期入账)转移到相应的存货成本。

要明白进项税为什么转出，首先要明白进项税为什么可以抵扣！因为这些商品和服务可以通过经营实现更大的价值，产生更大的销项税。增值税是“增值”部分要缴纳的税。不扣就多缴税。但是如果这些商品和服务后期不能产生销项税，你怎么抵扣附加在上面的进项税呢？！上期因不明情况已扣款怎么办？进项税转出！严格来说，增值税进项税转出只是一种会计处理。购入的商品或劳务改变用途或发生非正常损失的，应将原已抵扣的进项税额转出，计入应交税金——应交增值税(进项税额应转出)。

进项税转移主要发生在以下两种情况下:

1.纳税人采购货物、在产品和产成品的非正常损失；

2.纳税人购买的货物或者应税劳务改变用途，如非应税项目(在建工程)、免税项目或者集体福利、个人消费等。

进项税怎么转？

问题1:增值税进项税额转出时如何进行分录？增值税进项税转出是指进项税不能抵扣，部分进项税转入相关成本:

1.原材料

借:原材料

贷:应交税费-应交增值税-转出进项税额。

(以前是:借:原材料。

借:应交税费-应交增值税-进项税额。

贷款:银行存款(或应付账款)

2.固定资产:

借:在建工程(或固定资产)

贷:应交税费-应交增值税-转出进项税额。

问题2:增值税进项税额如何转移？发票抵扣是先全额抵扣再转出，不应该记个人抵扣。固定资产不含税1万元，个人承担3000元。条目应该是:

购:借:固定资产7000元。

应交税费-应交增值税-进项(全额)1700

阀门其他应收款-个人(含税)3510

贷款:银行存款11700元。

应交税费-应交增值税-进项转移(个人)510

是时候把扣除的进项税补上，转出去了。

问题3:进项税是如何转出的？我先给你解释一下，进项税转出是因为原来的货物不能抵扣而你取出来了，或者你需要改变抵扣的进项税的用途，比如你一开始打算用于销售的时候可以抵扣，然后用于你个人的支出。此时，已扣除的进项税将被转出。这个我很熟悉，知道别人也不好意思。

问题4:进项税怎么转？现在对方已经作废了，你也确认了，是不可能退票的，但是因为对方已经作废了，你的账号是空白的。所以红字一定要冲出来(作为一个估值过程)。

借:原材料(或库存商品、包装等。(红色)

应交税费-应交增值税(进项税)(红色)

贷款:银行存款(或现金、应付账款)(红色)

然后根据新票做正常的入库处理(包括进项票的确认、申报、抵扣)。

借:原材料(或库存商品、包装等。)

应交税费-应交增值税(进项税)

贷款:银行存款(或现金、应付账款)

至于申报，你可以填好申报单的最后一项(红色)然后翻出来。同时可以写说明，放在这个月的申报表里，以便以后核实。

问题5:什么是进项税转出？为什么要转出？进项转出是指企业已经扣除但后来挪作他用，税法不允许扣除的进项税。根据《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》的规定，下列项目的进项税额应予转出:

1)固定资产购进货物或应税劳务；

(二)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；

(三)用于免税项目的购进货物或者应税劳务；

(四)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

5)采购货物的非正常损失；

6)非正常损失的在产品和产成品所耗用的购进货物或应税劳务。

7)企业出口货物享受免退税的，不能免税抵扣的部分转出。外贸企业出口采取先征后退方式的，应当转向差额退税。转移的部分包括在成本中。

上述项目包含的进项税额转出时，按抵扣率从相关运费中扣除的进项税额也应转出。

问题6:增值税进项税的核算如何处理？借款主营业务成本

贷款应交税费-应交增值税-转出进项税额

问题7:进项税转让如何计算？

(1)原购进货物的总成本按增值税专用发票抵扣进项税额的，待转出进项税额的购进货物的账面成本乘以该购进货物适用的增值税税率。

(2)原购进货物的总成本按照支付价款乘以扣除率从进项税额中扣除的，按照需要转出进项税额的购进货物的账面成本÷(1-扣除率)×扣除率计算。

例如，企业以1万元向农户购买玉米收购凭证，待转让的原账面材料入库成本为8700元，进项增值税为1300元。如果这批玉米发生非正常损失，企业应转出的进项增值税为8700÷(1-13%)×13% = 1300元。

(3)如果原购入商品是按各种凭证抵扣进项税的，为了最大限度地体现公平，可采用综合扣除率计算需转出进项税的购入商品的账面成本。

其中，综合扣除率=本期外购商品总进项税额÷本期外购商品总成本×100%。

(4)当产品和产成品发生非正常损失时，可按以下方法计算结转进项税额并转出。

非正常损失的在产品或产成品成本×(本期在产品、产成品中外购商品成本÷本期在产品、产成品总成本)×外购商品或应税劳务综合扣除率。

(5)从事免税或不征税项目(不含在建固定资产)且无法明确规定不得抵扣进项税额的，可按以下方法计算结转进项税额并转出。

不可抵扣进项税额=本期进项税额合计×(本期免税项目销售额和非应税项目营业额合计÷本期销售额和营业额合计)

(六)外商投资企业既从事出口又从事内销，不能单独计算或者划分出口货物进项税额的，可以按照下列方法计算结转进项税额。

出口货物不能抵扣的进项税额=当期进项税额合计×(当期出口免税货物销售额÷当期总销售额)

(7)从卖方收到的购买货物的各种形式的付款，可以按照下列方法计算可抵扣的进项税额。

当期应抵扣的进项税额=当期取得的返还资金×购进货物适用的增值税税率。

问题8:如何转入转出？要求对方在报税时转出进项(进项转出通知书需要税务局开具)，返还抵扣联、发票联、转出通知书(复印件)，然后给对方开具新的发票。

如果不能返还抵扣章和发票章，那么就不能作废纸质发票。税务局可能会要求你缴税。这种情况下你得申报税，然后下个月申报的时候再退。还是要给对方写一个正确的。

问题9:增值税专用票进项税如何转出？首先，进项发票是你们公司认证的吗？如果有，你得去税务局办理退货手续，并开具红字发票申请表，寄给开票人。当您的公司进行另一次月度纳税申报时，您应填写申报表主表中的进项税转出栏，并填写退回发票的税额。如果没有认证，让开票人自己申请红字发票，与你无关。你只需要给出证据。

问题10:认证进项税如何处理？进项税转出已认证扣除，根据情况作如下处理:

1.业务本身存在误差，如金额未发生或不符。在这种情况下，发票应该被退回并重新开具。

因为已经认证，所以需要主管税务局的证明，然后再退回，会计处理时会减少已经录入的税额。

第二，业务没错，发票没错。只规定了不能认证抵扣的税。由于操作人员对业务不熟悉，已持证上岗，发现收入当月转出，属于改变用途，不享受抵扣。

上面列出的项目正是如何处理这种情况。

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