贷款利息怎么算（贷款利息的计算公式）

1.短期贷款利息的计算

短期贷款(期限在一年以内，含一年)按借款合同签订之日相应档次的法定贷款利率计息。贷款期限内，如遇利率调整，不分段计息。

短期借款按季结算的，每季度最后一个月的20日为结算日；按月结息的，每月20日为结息日。具体结息方式由借贷双方协商确定。对于借款期间不能按时支付的利息，按照借款合同利率按季或按月计算复利。贷款逾期后，将按照罚息利率计算复利。最后一笔贷款还清后，利息随本金一并还清。

2.中长期贷款利息的计算

中长期贷款(期限一年以上)利率固定一年。该笔贷款(包括借款合同生效之日起一年内分期拨付的全部资金)按借款合同生效之日相应档次的法定贷款利率，按借款合同确定的期限计息。每满一年后(以第一笔贷款的支付日为准)，按当时相应档次的法定贷款利率确定下一年的利率。

中长期贷款按季付息，每季度末为结息日。贷款期间不能按时支付的利息，按合同利率按季计复利。贷款逾期后，将按照罚息利率计算复利。

3.折扣。利息将按照贴现日确定的贴现率一次性收取。

4.贷款展期时，期限累计计算，累计期限达到新档次利率期限的，从展期之日起，按展期日挂牌的同档次利率计算利息；如未达到新的期限档次，则按展期日原档次利率计算利息。

5.对逾期贷款或挪用贷款，从逾期贷款或挪用贷款之日起，按罚息利率计收罚息，直至还清本息。如遇罚息利率调整，将分段计息。贷款逾期或挪用期间不能按时支付的利息，按罚息利率按季(短期贷款也可以按月)计复利。像逾期挪用的贷款，应该是较重的那一个，而不是两个都是。

6.借款人在借款合同到期日前还款时，贷款人有权按原借款合同向借款人收取利息。

(2)贷款利息的计算

1.定期结息的利息计算方法

定期结息是指银行在每月或每季度的20日营业终了时，根据贷款账户的资产负债表计算累计的贷款积累(贷款积累的计算方法与存款积累相同)，登记贷款计息账户积累表，按规定的利率计算利息。定期结息的计息天数按日历天数计算，一天计一天，全年计365天或366天。是否结束，即从放款日到还款日。结息日应包括在结息日的计算中。

公式是

贷款利息=几天累计贷款的利率。

例4—1:某银行5月2日发放短期贷款20万元。假设月利率为4‰，期限为4个月，则:

①银行每季度6月20日结息时，该笔贷款的应计利息为:

20万元50天，4‰30=l333.33元。

②6月21日至9月2日还款期间，该笔贷款的应计利息为:

200000 734‰30=1946.67元

③如果银行未能在6月20日收到1333.33元的利息，则该笔贷款的应计利息为:

l 333.33+(200000+l 333.33)734‰30 = 3292.97元。

2.利息随本金支付的计息方法

是指借款人还款时，银行要按照放款日至还款日前一天的贷款天数计算贷款利息。

贷款全额按年计算，满月按月计算，整年(月)有一个分数可以全部折算成天。全年360天，整月30天，一天的零头算一天。

计算公式为:

贷款利息=贷款金额、贷款天数、日利率

(3)贷款利息的会计处理

会计部门计算完应计利息后，应准备传票，全部转入“应收利息”科目。其会计分录是:

借款:应收利息-单位账户

贷款:利息收入-贷款利息收入

然后根据计算的利息，由借款人准备一式三份的贷款利息通知单。如果借款人的存款账户有足够余额支付贷款利息，一份贷款利息通知单作为付款通知单，另外两份代替借贷传票办理转账。本行的会计分录为:

借:活期存款-单位存款账户

贷款:应收利息-单位账户

如借款人存款账户内无款项，在合同期内，银行会计部门应按有关规定计算复利。当借款人存款账户有足够余额支付贷款利息时，银行会一并扣划。会计分录如下:

借:活期存款-单位存款账户

贷款:应收利息-单位账户

对于到期不能偿还的贷款，银行要按规定收取罚息。

例4-2:某银行于6月28日发放短期贷款20万元，期限3个月，月利率6‰。如果贷款的本金和利息在10月11日偿还，银行的应计利息为:

到期贷款的应计利息:

200000 856‰30+(200000+200000 856‰30)76‰30 = 3684.76元。

假设贷款逾期罚息利率为每日4 ‰，则逾期罚息利率为:

(200000 +3684.76)134‰o=1059.16元。

(4)未计贷款利息的核算

非应计贷款是指本金或利息逾期90天的贷款。应计贷款是指除应计贷款以外的贷款。贷款本金或利息逾期90天时，应转入“未计提贷款”账表进行独立核算。

当应计贷款转入未计贷款时，应核销已入账的利息收入和应收利息。应计贷款转为非应计贷款后，收到还款时先核销本金，收回的本金部分确认为当期利息收入。

将非应计贷款与中长期贷款分开核算，有助于商业银行会计信息使用者全面了解商业银行的资产质量。

例如，2000年5月18日，某银行向A公司发放贷款50万元，期限2年，年利率6%。2001年12月20日前，A公司能够按期支付利息，2002年3月20日结息，2002年5月18日到期时，A公司账户直到2002年12月才有款项支付。逾期贷款的罚息是每天万分之四。该笔贷款的会计处理如下:

①贷款发放时:

借款:中长期借款——甲公司借款账户50万元。

贷:活期存款-a公司账户500000元。

②正常计息时:

一、2000年6月20日

50 000元44天，6 %360 = 3666.67元。

B.2000年9月20日至2001年9月20日的五个结息日结息同上。

50 00091 (2) 6% 360 = 7 583.33元(7 666.67元)

借方:a公司活期存款账户

贷款:利息收入——中长期贷款利息收入。

③自2001年9月21日至2001年12月20日，银行按季结息时该笔贷款的应计利息为:

50 0006% 91360 = 7 583.33元

借:应收利息-a公司账户7583.33元。

贷款:利息收入——中长期贷款利息收入7583.33元。

扣除利息时:

借:活期存款-a公司账户7583.33元。

借款:a公司账户应收利息-7583.33元

④2002年3月20日结息日，银行按季结息时，该笔贷款的应计利息为

50 0006% 90360 = 7500(人民币)

借款:应收利息——公司账户7 500

贷款:利息收入-中长期贷款利息收入7 500

⑤该笔贷款于2002年5月18日到期时的应计利息为:

(500 000+ 7500)6%58360=4 905.83元。

会计分录如下:

借:应收利息——a公司账户4905.83

利息收入——中长期贷款利息收入7500元。

贷款:利息收入-逾期贷款利息收入12 405.83

同时将文佳社会百科的贷款转入逾期贷款账户，按每日万分之四的罚息利率计算罚息。会计分录如下:

借款:逾期贷款-a公司逾期贷款50万。

借款:中长期借款-a公司借款账户50万元(红字)。

⑥到2002年6月18日，由于利息已逾期90天以上(3月21日至6月18日)，6月19日应将“逾期贷款-A公司逾期贷款科目”转入“未计提贷款-A公司逾期贷款科目”科目单独核算，并将原科目应收未收利息核销，转入表外科目核算。

会计分录如下:

借款:未计提贷款——a公司逾期贷款50万。

借款:逾期贷款-a公司逾期贷款账户50万(红字)。

借款:A公司账户应收利息-12 405.83(红色)

贷款:利息收入-逾期贷款利息收入12 405.83(红字)

表外贷款:到期贷款利息-超过90天的到期贷款利息12，405.83

⑦2002年6月20日，银行按季结息。

(500 000+12 405.83 )4‰o 34 = 6 968.72元

表外信贷:到期贷款利息-超过90天的到期贷款利息6 968.72

2002年9月20日，银行按季结息。

(500 000+12 405.83 +6 968.72)4‰o文佳社会百科92=19 112.98(元)

表外信贷:到期贷款利息-超过90天的到期贷款利息19，112.98

⑧2002年12月18日，该笔贷款本息全部还清。

从2002年9月21日到2002年12月18日的利息是:

(500000+12405.83+6968.72+19112.98)4‰o88)= 18954.76元。

表外信贷:超过90天的贷款利息:18，954.76

收到本息时，应先核销本金。

会计分录如下:

借:活期存款-公司账户50万元

贷款:未计提贷款-a公司逾期贷款50万。

扣除利息时:

借:活期存款-公司A账户57442.29

贷款:利息收入-逾期贷款利息收入57442。29

同时，根据实际收到的利息，核销该表的外部账户。

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